Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Là Gì ? Mục Đích Và Ý Nghĩa Lưu Chuyển Tiền Tệ Là Gì

Dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ bao gồm 3 loại dòng tiền:

1. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Là dòng tiền liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày và tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp. Trong đó,

Dòng tiền vào bao gồm: Các khoản thu từ khách hàng

Dòng tiền ra bao gồm:

Tiền lương và tiền côngTiền thanh toán cho các nhà cung cấpTiền nộp thuếTiền lãi đi vay

2.

Đang xem: Lưu chuyển tiền tệ là gì

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Là dòng tiền liên quan tới các hoạt động mua bán tài sản cố định và đầu tư dài hạn của doanh nghiệp. Trong đó,

Dòng tiền vào từ các hoạt động:

Bán tài sản cố địnhBán cổ phiếu đầu tư dài hạnThu hồi nợ cho vay (gốc)Cổ tức nhận đượcTiền lãi cho vay

Dòng tiền ra có thể bao gồm:

Mua tài sản cố địnhMua cổ phiếu đầu tư dài hạnMua trái phiếu, cho vay

3. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: Là dòng tiền liên quan đến các hoạt động thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp.

Dòng tiền vào từ hoạt động:

Phát hành cổ phiếuPhát hành trái phiếuVay ngắn hạn và dài hạn

Dòng tiền ra từ việc:

Trả cổ tứcMua cổ phiếu quỹTrả lại các khoản vayChủ sở hữu rút vốn

Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Có 2 phương pháp được sử dụng:

Phương pháp gián tiếp: Phương pháp ghi nhận lợi nhuận kế toán trong kỳ, và sau đó điều chỉnh lợi nhuận này cho các khoản mục không phải là Tiền.

Lưu ý:

Sau khi ghi nhận lợi nhuận trong Báo cáo kết quả kinh doanh, người lập cần tiến hành điều chỉnh khoản mục này bằng việc loại bỏ các doanh thu không thu tiền cũng như loại bỏ các chi phí không được chi bằng tiền,… Việc này nhằm tính toán được hoạt động từ hoạt động kinh doanh.

Trên thực tế, tất cả các doanh nghiệp hiện nay đều đang áp dụng phương pháp gián tiếp để xác định dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, dòng tiền từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính đều được tính dựa trên phương pháp trực tiếp.

Xem thêm:

Ví dụ minh họa

Dưới đây báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty cổ phần Đầu tư Thế giới Di động (MWG)

Phần 1: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

Về cơ bản, báo cáo cũng bao gồm 3 dòng tiền. Hình ảnh trên là một phần của báo cáo thể hiện việc lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh. Phương pháp để tính dòng tiền lưu chuyển từ hoạt động này là phương pháp gián tiếp.

Cách lập báo cáo:

Đầu tiên, cần ghi nhận “”lãi và lỗ trước thuế“” của doanh nghiệp, mục này sẽ được lấy từ Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Sau đó, cần điều chỉnh cho các khoản mục không phải là tiền. Và cuối cùng, bạn sẽ tính được “”lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh“”.

Phần 2: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính

Ở 2 dòng cuối cùng trong 2 mục này, bạn có thể thấy “”lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư“”, “”lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính“”. Và sau đó, bạn cần cộng 3 dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính để tính ra được “”lưu chuyển tiền thuần trong năm“”. Khoản mục này sẽ tiếp tục được cộng gộp với “”tiền và các khoản tương đương tiền vào đầu năm“” để tính ra được mục “”tiền và các khoản tương đương tiềnvào cuối năm“”.

Xem thêm: Biểu Tượng Hakuna Matata Nghĩa Là Gì ? Biểu Tượng Hakuna Matata

honamphoto.com đồng hành cùng bạn!

Bài viết tham khảo khác:

Hướng dẫn cách tính Chi phí vốn bình quân gia quyền (WACC)

LÃI SUẤT VÀ DÒNG TIỀN – Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Cơ bản (Phần 1)

Cách tính tuổi nghỉ hưu theo lộ trình mới nhất 2021

MÔ HÌNH TÀI CHÍNH LÀ GÌ? CÁCH XÂY DỰNG MÔ HÌNH TÀI CHÍNH (PHẦN 1)

Chuyển đổi Báo cáo tài chính IFRS từ VAS

honamphoto.com-Nền tảng học online dành cho người đi làm duy nhất tại Việt Nam cam kết hỗ trợ học viên 24/7

Với sứ mệnh:“Mang cơ hội phát triển kỹ năng, phát triển nghề nghiệp tới hàng triệu người”,đội ngũ phát triểnhonamphoto.comđã và đang làm việc với những học viện, trung tâm đào tạo, các chuyên gia đầu ngành để nghiên cứu và xây dựng lên các chương trình đào tạo từ cơ bản đến chuyên sâu xung quanh các lĩnh vực: Tin học văn phòng, Phân tích dữ liệu, Thiết kế, Công nghệ thông tin, Kinh doanh, Marketing, Quản lý dự án…
50+ khách hàng doanh nghiệp lớntrong nhiều lĩnh vực như: Vietinbank, Vietcombank, BIDV, VP Bank, TH True Milk, VNPT, FPT Software, Samsung SDIV, Ajinomoto Việt Nam, Messer,…100.000+ học viên trên khắp Việt Nam

Nếu bạn quan tâm đến các kiến thức về phân tích dữ liệu,hãy truy cậpngayTẠI ĐÂYvà tìm cho mình khóa học phù hợpnhé!